一、居民换购住房个税优惠延续自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人出售自有住房后1年内重新购房，可享受个人所得税退税政策。若新购住房金额≥现住房转让金额，全额退还已缴个税；若新购金额＜转让金额，按比例退还。例如，出售住房缴纳个税10万元，新购住房金额为转让金额的80%，则可退还8万元（10万×80%）。此政策旨在降低居民换房成本，促进住房市场流动性。
二、劳务报酬预缴规则调整互联网平台从业人员（如外卖骑手、快递员）的劳务报酬所得，改用累计预扣法计算预缴税款，并享受与工资薪金相同的月度基本减除费用（5000元/月）。调整后，预缴阶段税负显著降低。例如，某骑手月收入8000元，原按劳务报酬预缴税款为（8000-800）×20%=1440元；调整后按工资薪金计算为（8000-5000）×3%=90元，税负减少约94%。
3岁以下婴幼儿照护：扣除标准提升至每月2000元/孩，支持多孩家庭。继续教育：保持当年3600元定额扣除。大病医疗：个人负担部分超过0.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。首套住房贷款利息：扣除期限延长至还款期20年内。住房租金：根据城市规模分档扣除，每月800-1500元。赡养老人：独生子女每月扣除标准提高至3000元，非独生子女分摊每月3000元额度。四、综合所得汇算清缴优化
办理期限：2025年度汇算清缴需在2026年6月30日前完成，支持通过个人所得税App线上申报。免办条件：符合以下情形之一可免于办理：年度综合所得收入≤12万元且需补税；
补税金额≤400元。例如，某纳税人年度收入11万元，需补税300元，可免于汇算清缴。
五、税率表沿用2020年标准综合所得起征点为5000元/月，按年汇算、按月预扣；经营所得按年计算，其他所得按次或按月征收。税率结构未调整，维持原有超额累进税率，确保政策连续性。
2026年所得税新规涵盖个人所得税与企业所得税两大方面，具体调整如下：一、个人所得税新规自然人报废产品出售者税收优惠自2026年7月1日起，自然人通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品时，年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，预缴经营所得个人所得税税率降至0.25%；超过60万元的部分仍按0.5%预缴。其他服务与征管规定参照2024年第5号公告执行。
居民换购住房个税退税政策延续2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房后1年内，在同一城市重新购买住房的，可申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税。具体操作参照2022年第21号公告执行，需注意退税条件需满足“同一城市”及“1年内重新购买”等要求。
二、企业所得税新规小型微利企业减免力度加大年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，税负从5%降至2%，但需准确填报减免项目。其界定标准延续至2027年12月31日，需同时满足：从事非限制行业、年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
研发费用加计扣除比例提升制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至120%，但需在研发支出明细中分项列示人员人工、折旧费用等，确保扣除依据充分。
工资薪金总额扣除规则明确企业实际发放的合理工资薪金（含现金与非现金形式）可全额扣除，但不包括职工福利费、教育经费、工会经费及社保公积金。国有企业的工资总额不得超过政府限定数额，超出部分不得扣除。
企业内营业机构费用扣除限制企业间支付的管理费、内营业机构间的租金/特许权使用费，以及非银行企业内营业机构间的利息，不得扣除，以避免重复扣除或转移利润。
劳务派遣用工人数计算规则劳务派遣用工已计入用人单位从业人数的，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，不得重复计入其自身从业人数，防止通过派遣用工规避税收优惠条件。
二、个人所得税 2026年新政